Wertstapel — Verarbeitungsprotokoll
==================================================================

ERGEBNIS
Belege verarbeitet:                          14
Konten anzulegen:                             1  (siehe Kontenblatt_Kanzlei)

Buchungen Steuerstapel (Vorabpauschalen):     2
  davon Bildung Ausgleichsposten:             2
Buchungen Hauptstapel:                       26
  davon Plausibilitätsprüfung bestanden:     26
  davon mit Hinweis (Marker):                 0
Nicht gebuchte Vorgänge:                      0

✓ Alle Vorgänge wurden ohne Prüfauftrag gebucht.

EINSTELLUNGEN
Quelle:          Interactive Brokers (Mark-to-Market Summary)
Zeitraum:        11.02.2025 bis 11.12.2025
Kontenrahmen:    SKR04
Vermögensart:    Umlaufvermögen
Bewertung:       FIFO
Verrechnungskonto: 1800 (Standardkonto des Kontenrahmens)
Mandant-Nr.:     10001
Erzeugt am:      23.10.2026 10:06

ALLGEMEINE HINWEISE
- Interactive Brokers ist keine deutsche Abzugsstelle: es wurden weder Kapitalertragsteuer noch Solidaritätszuschlag einbehalten, und IBKR weist weder Teilfreistellung noch Vorabpauschale aus. Die ausländische Quellensteuer ist gebucht; die Vorabpauschale berechnet Wertstapel aus den Kursen des Statements (siehe unten).
- Vorabpauschale 2025 für Fonds bei Interactive Brokers selbst berechnet (§ 18 InvStG, Basiszins 2,53 %, Zufluss 02.01.2026): IE00B4L5Y983 633,81 €; IE00BK5BQT80 382,45 €. Gebucht im Steuerstapel; keine Kapitalertragsteuer, da IBKR nicht abführt.
- Buchwertabgang — Umlaufvermögen: Altstücke gehen zum Buchwert ab, min(Anschaffungskosten, Kurswert zum Vorjahresstichtag).
    Depotbestand zum 31.12.2024: Interactive Brokers (Mark-to-Market Summary), 5 Position(en)
    2 Verkauf/Verkäufe zum Buchwert statt zu den Anschaffungskosten gebucht (Abgang insgesamt 4.137,00 € niedriger; Details je Vorgang unten).
    Steuerbilanz: Eine Teilwertabschreibung setzt eine voraussichtlich dauernde Wertminderung voraus (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG; bei börsennotierten Aktien ein Kursrückgang über 5 %). Weicht der steuerliche Buchwert ab, ist der Abgang im Steuerrecht entsprechend zu korrigieren.
- Teilfreistellung (außerbilanziell, Details in Teilfreistellung_*.csv):
  2025 Aktienfonds: Investmenterträge 2961,00 € → außerbilanziell KSt -2368,80 €, GewSt -1184,40 €
  2025 Mischfonds: Investmenterträge -283,00 € → außerbilanziell KSt 113,20 €, GewSt 56,60 €
  2026 Aktienfonds: Investmenterträge 1016,26 € → außerbilanziell KSt -813,01 €, GewSt -406,50 €

ÜBERSICHT
Instrumentenklassen:
  Aktie                                       8
  Fonds                                       4
  Ohne Klasse (Gebühren, Zinsen, Steuern)     2
Fondskategorien:
  Aktienfonds                                 3
  Mischfonds                                  1

HINWEISE ZU 2 BELEG(EN)
Vorgangsnummer : Erläuterung
  IB00006 : Abgang zum Buchwert: 300 Stück aus dem Bestand zum 31.12.2024 mit 5.793,00 € statt 8.250,00 € (Kurs 19,3100 € lt. Depotauszug). Buchwertabgang 5.793,00 € statt 8.250,00 €.
  IB00008 : Abgang zum Buchwert: 800 Stück aus dem Bestand zum 31.12.2024 mit 5.440,00 € statt 7.120,00 € (Kurs 6,8000 € lt. Depotauszug). Buchwertabgang 5.440,00 € statt 7.120,00 €.
